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相続対策はいつから始めるべき?相続対策を早めに始めるメリット【税理士監修】

相続対策

写真:萱谷 有香

監修者

萱谷 有香

叶税理士法人 東京事務所代表
税理士・上級相続カウンセラー

目次

相続対策の必要性は感じていても、「いつから始めればいいのか分からない」「まだ先の話だから」と、つい先延ばしにしてしまう方も少なくありません。この記事では、相続対策はいつから・どんなことから始めればいいのか、また、相続対策を始める前に知っておくべき点について解説します。

1. 相続対策、まだ先の話と思っていませんか?

相続なんてまだ先の話だろうと思っていませんか?いつかはやらなければと思っていても、ついつい先延ばしにしてしまいがちなのが相続対策です。しかし、相続のタイミングはいつやってくるか分かりません。相続が始まってからでは対策はできないため、早いうちからしっかりと相続対策を始めることをおすすめします。

相続対策と一口に言っても、その方法はさまざまです。まずは、相続対策にはどのようなものがあるのかを理解し、相続財産の種類や額、相続人となるご家族の状況や被相続人であるご自身の状況に合わせて適切な相続対策を検討しましょう。

1-1. 遺産分割に関する対策

相続で特にトラブルに発展しやすいのが遺産分割だと言われています。
健康を損ねてしまうと相続対策を検討するのも難しくなってしまうため、大切なご家族たちの間で相続を巡る争いが生じることのないよう、遺産分割に関する対策はできるだけ早めにしっかりと検討しておきましょう。

遺産分割に関する対策としては、遺言書の作成や生前贈与の活用があります。
例えば、法定相続人以外に分割したい、法定相続分と異なる割合で相続させたいという場合には、遺言書を作成しておく必要があります。遺言書を作成することで、所有する財産について誰に何を相続させたいか、自分の意思を残すことができます。
ただし、遺言書は法律で認められた形式で作成しなければ無効になってしまうケースもあるため、注意が必要です。専門家に相談しながら作成することをおすすめします。
また、遺言書と同じく、誰にどんな財産を残すかを自分の意思で決められる相続対策としては、生前贈与もおすすめです。生前に財産を贈与することで、贈与する相手を自分で選べるだけでなく、相続財産を減らすことができ、将来的な相続税負担の軽減にもつながります。
さらに、不動産などの分割しにくい財産を所有している場合は、分割して相続するか、現金化して相続するかなど、事前に検討しておく必要があります。

1-2. 相続税負担に関する対策

相続対策として欠かせないのが、相続税の負担を軽減するための対策です。相続税は、相続開始時点の正味の遺産から基礎控除額を差し引いた額対して課税されます。相続する財産が高額であればあるほど、相続税負担が大きくなる可能性があります。
相続税負担を減らすための対策としては、生前贈与の活用や控除制度の活用、財産評価の引き下げなどがあります。

相続税負担を軽減するために生前贈与を行う場合、生前贈与では相続税でなく贈与税がかかります。ですが、贈与税には、税金の負担を軽減できるさまざまな非課税特例があるため、ご自身の状況にあった特例を活用しながら生前贈与を行うことで、将来的にかかる相続税の負担を軽減することが可能です。

また、相続税には基礎控除をはじめ、配偶者控除相次相続控除など、いくつかの控除制度があります。どのような控除が適用できるのかを事前に把握し、必要な手続きを行うことで、相続税額から一定の金額を差し引くことができ、税金の負担を軽減することができます。

さらに、相続税の負担を軽減するための対策としては、不動産の活用もおすすめです。不動産の相続税評価額は一般的に実勢価格より下がる傾向があります。そのため、現金を不動産に変えて相続することで、相続税評価額を引き下げられることになり、相続税の負担も軽減することができるのです。
ただし、前述のとおり、現物不動産を購入して相続する場合、複数人の相続人へは分割しづらいというデメリットもありますので、メリット・デメリットをしっかりと把握しながら検討することが大切です。

2. 相続対策はいつから始めるべき?

では、相続対策は具体的にいつから始めるべきなのでしょうか?

2-1. 相続対策の必要性に思い至ったらすぐに始める

会社を定年退職したタイミングや孫が産まれたタイミング、身近な人が亡くなってしまった時など、相続対策の必要性に思い至るタイミングは人それぞれ異なります。
どんなタイミングであったとしても、相続対策は、その必要性に思い至ったらすぐに始めることをおすすめします。万が一健康を損ねてしまった後では、遺言や相続についての話し合いも難しくなるでしょう。さらに、相続対策として生前贈与を行ったとしても、相続開始前3年以内の贈与については相続税の対象とみなされてしまい、相続税が課せられてしまいます。
いつ何が起こるかはわからないということも考慮したうえで、相続対策は、できるだけ早く始めることが大切です。

2-2. 相続対策は相続が発生した後にはできない

相続対策は、相続発生後では効果的な対策はほぼないと言えます。
誰にどのような財産をどれくらい残したいというご希望があるのであれば、生前のうちに必ず遺言書を作成しましょう。特に、法定相続人以外の方(子供の配偶者や孫、内縁の妻など)に財産を残したいという場合には、遺言書の作成が重要になります。
もちろん遺言書を作成したからといって、遺産分割で必ず揉めないとは限りませんが、遺言書があることで、故人の遺志をご遺族に伝えることができ、遺産分割でのトラブルを減らすことにつながるでしょう。

2-3. 財産所有者が健康なうちに始める

相続対策は、財産所有者が健康なうちに始める必要があります。
なぜなら、財産所有者が認知症になってしまったり、健康を損ねてしまったりした後では、相続対策を行うことが難しくなるからです。
特に認知症を患ってしまった後は、判断能力が衰えているとみなされ、遺言書の作成はもちろん、所有する財産の売却や定期預金の解約なども行うことができなくなる恐れがあります。さらに、認知症を患った方が不動産を所有している場合、その不動産の修繕や建替え、売却もできなくなってしまうのです。
これらのことからも、相続対策はできるだけ早く、健康なうちに始めたほうがよいことがお分かりいただけるのではないでしょうか。

2-4. 相続対策で考えるべきは税負担だけではない

相続対策として考えるべきことは、税負担だけではありません。
前述のとおり、相続で特にトラブルに発展しやすいのが遺産分割です。特に、相続人となるご家族の人数が多ければ多いほど、遺産分割協議にかかるご家族の負担は大きくなります。もちろん、相続人以外の方に財産を残したいという場合も同様です。

また、どんな財産を残すのかも重要な相続対策のポイントです。例えば、不動産の相続は、分割がしにくいことから遺産分割で揉めやすい財産のひとつだと言われています。また、よくわからない金融商品や値動きが激しい株などの財産は、受け取った相続人を困らせてしまうことにもなりかねません。
相続対策では税負担の軽減以外にも検討すべきことがたくさんあるため、相続対策はできるだけ早い時期から始めることをおすすめします。

3. 相続対策をできるだけ早めに始めるメリット

相続対策をできるだけ早めに始めるメリットとしては、ここまでご説明したとおり、遺産分割トラブルの予防、相続税負担の軽減、誰にどんな財産をどれくらい残すのかを自分の意思で決められることなどがあげられます。
例えば、遺産分割で揉めやすい不動産を保有している場合、生前のうちにできるだけ早めに相続対策を検討し、分割しやすい他の財産や金融商品に置き換えることで、遺産分割がスムーズに進み、さらに相続税負担の軽減につながる場合があります。

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不動産小口化商品「Vシェア」:相続税評価額の引き下げ(イメージ)

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4. 相続対策を始める前に知っておくべきこと

相続対策はできるだけ早く検討を始めること、そして正しい知識を持っておくことが大切です。
そもそも相続税とは、相続財産が相続税の基礎控除額以上の場合に発生する税金です。正味の遺産から以下の計算式で求めた基礎控除額を差し引いた残額に対して、相続税が課せられます。

3,000万円+(法定相続人の数×600万円)=相続税の基礎控除額

相続した財産の課税価格が基礎控除額を下回る場合には、相続税はかかりません。
そのため、相続税の負担を軽減する目的での相続対策を検討する必要はなく、相続税の申告手続きも不要です。

ただし、相続財産の大小にかかわらず遺産分割トラブルは起こる可能性があるため、相続財産が基礎控除額以下の場合には、遺産分割をスムーズに行うための相続対策を中心に検討を進めるとよいでしょう。
また、相続税負担を軽減する対策としては、生前贈与や不動産を活用した相続対策が有効です。しかし、それぞれにメリット・デメリットがあり、やり方を間違えてしまうと想定したほどの相続対策にならなかったという事態に陥る可能性もあるため、相続対策を始める前には、それぞれの対策方法のメリット・デメリットをしっかりと把握し、正しい知識を身につけることが重要だと言えます。

5. 最後に

相続対策をいつから始めればよいか検討されている方は、できだけ早く、相続対策の必要性に思い至ったその時からすぐに検討を始めることをおすすめします。
相続のタイミングはいつやってくるか分かりません。相続が始まってからでは遅いため、残されたご家族の負担を減らすためにも、生前のうちにからしっかりと相続対策を始めることをおすすめします。

  • 本記事に記載された情報は、掲載日時点のものです。掲載されている情報は、予告なしに変更されることがありますので、あらかじめご了承ください。
  • 本記事では、記事のテーマに関する一般的な内容を記載しており、資産運用・投資・税制等について期待した効果が得られるかについては、各記事の分野の専門家にお問い合わせください。弊社では、何ら責任を負うものではありません。
  • 期待どおりの税務上の効果が得られない可能性があります。
  • 評価額は物件により異なります。
  • 税制改正、その他税務的取り扱いの変更により効果が変動する場合があります。
  • 相続税の圧縮効果を含めた税務の取り扱いについては、個別具体的な事情に応じて適用が異なる可能性がありますので、税理士等の専門家にご相談ください。
写真:萱谷 有香

監修者

萱谷 有香かやたに ゆか

叶税理士法人 東京事務所代表
税理士・上級相続カウンセラー

プロフィール
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大学卒業後は、英会話教材を飛び込み営業により訪問販売しておりましたが、一生働ける仕事をしたいと思い税理士を目指しました。
不動産投資に特化した税理士事務所で働きながら、沢山の収益物件について税務と投資の面で多くの知識を得られたことを活かし、自分でも不動産投資を始めました。
現在では5棟の物件を保有しつつ、不動産投資家さんの気持ちがわかる税理士になるよう日々勉強し、色々な情報を集めています。
不動産投資専門の叶税理士法人https://tax.kanae-office.com/

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