贈与税がかからない方法とは?負担を軽減させるポイント【税理士監修】

相続・贈与 贈与税

目次

自分が所有する財産を子や孫などへ譲りたいと考えたときに、注意しなければならないのは「贈与税」です。贈与税は、財産を譲る側ではなく受け取る側に支払い義務が発生します。そのため、できるだけ贈与税負担を抑えつつ、大切な子や孫へ財産を贈与してあげたいとお考えの方も多いのではないでしょうか。
子や孫への贈与において、贈与税がかからない方法には以下のようなものがあります。

贈与税がかからない方法

方法 いくらまで
1. そもそも贈与税がかからない贈与範囲
2. 年間110万円までの贈与(暦年贈与) 年間110万円以下
3. 相続時精算課税制度を利用 2,500万円まで
4. 「配偶者控除の特例」を利用する 2,000万円まで
5. 「住宅取得資金等の非課税特例」を利用する 最大1,500万円まで
6. 「結婚、子育て資金の非課税特例」を利用する 1,000万円まで
7. 「教育資金の非課税特例」を利用する 1,500万円まで
8. 障害者への贈与 最大6,000万円まで

それぞれの方法に関して、注意しなければならない点や必要な手続きについて、以下でご説明していきます。

また、一般的によく知られる上記方法に加えて、「資産を別のものに置きかえる」ことで贈与や相続時の課税対象となる評価額を引き下げられる場合があることをご存知でしょうか。
この記事では、贈与税がかからない方法やその注意点に加え、資産を別のものに置きかえる方法についてもご紹介いたします。

1. 贈与税の基本知識

贈与税とは、個人(生きている人)から財産をもらったときにかかる税金のことです。
贈与税の支払い義務は、財産を受け取った人(受贈者)に発生します。
そのため、自分が所有する財産を子や孫などへ譲りたいと考える方の中には、相続税と贈与税どちらのほうがより負担が少ないのかと、悩む方が多いのではないでしょうか。

1-1. 相続税と贈与税の違い

相続税と贈与税の基本的な違いと税率の違いについては、以下の比較表をご確認ください。

相続税 贈与税
税金が発生するとき 被相続人(亡くなった人)から遺産を相続したとき 個人(生きている人)から財産をもらったとき
税金を払う人 財産をもらった人(相続人) 財産をもらった人(受贈者)
税金がかからない範囲 遺産総額が基礎控除額(3,000万円+600万円×法定相続人の人数)以下の相続 1年間に110万円以下の贈与
  • 相続時精算課税制度を利用した場合は、累計2,500万円までの贈与
相続税 贈与税
法定相続分に応じた取得金額 税率 基礎控除110万円を引いた贈与額 税率
1,000万円以下 10% 200万円以下 10%
3,000万円以下 15% 400万円以下 15%
5,000万円以下 20% 600万円以下 20%
1億円以下 30% 1,000万円以下 30%
2億円以下 40% 1,500万円以下 40%
3億円以下 45% 3,000万円以下 45%
6億円以下 50% 4,500万円以下 50%
6億円超 55% 4,500万円超 55%
  • 贈与税率は、直系尊属(父母・祖父母)から20歳以上の子や孫などへ贈与の場合の税率となります。

贈与税と相続税では税率が異なるため、一見すると相続よりも生前贈与のほうが、子や孫にかかる税負担が大きくなるようにも見えます。
しかし、生前贈与は少額ずつ分割することで基礎控除内に収めることができるため、早めの相続対策を行うことで、子や孫にかかる税負担を抑えることにつながるのです。

1-2. 現金手渡しの贈与はバレない?

子や孫に直接現金を渡せばバレないのでは?とお考えの方もいらっしゃるかもしれません。
しかし、相続開始後に税務調査が入った場合には、被相続人の過去の銀行口座の取引を調査されることになります。そこで使途の不明な金銭の移動があり、その使途が贈与であったことを明確に証明できない場合には、実際のところは非課税範囲内の暦年贈与であったとしても、その金銭相当額が被相続人の財産に帰属するものとして相続税の課税対象として見なされてしまう可能性があります。
そのためにも適正な贈与を行い、適正な税務申告をしておくことが必要です。

2. 贈与税がかからない方法

贈与税は、原則として贈与を受けたすべての財産に対してかかりますが、なかには贈与税がかからない範囲や、贈与税がかからない方法、税負担を軽減させる方法もあります。できるだけ贈与税負担を抑えつつ、大切な子や孫へ財産を贈与するためにも、まずは、どんなときに贈与税がかからないのかを把握しておきましょう。

2-1. そもそも贈与税がかからない贈与範囲

祖父母や父母から子供や孫へ日常的に渡される「生活費」や「養育費」、また「結婚費用」「出産費用」「生活費の仕送り」など生活に必要と考えられる使途のための贈与は扶養義務の範囲と考えられるため、社会通念上相当であると認められる範囲内の金額であれば、そもそも贈与税がかかりません。

なお、子供名義の銀行口座を作ってそこに預金をしているという場合でも、通帳の管理を祖父母や父母が行うのであれば、子供に対して贈与税はかかりません。 しかしその場合には、そもそもその預金が誰のものになるのかという問題が生じるので注意が必要です。また、高額な金銭の貸し借りを行った場合には、贈与税がかかる可能性がありますので注意しましょう。

2-2. 年間110万円までの贈与(暦年贈与)【年間110万円以下】

子や孫へ財産を贈与する場合、1年間で110万円以下であれば贈与税はかかりません。 贈与税の規定には、すべての個人に対して1年間で110万円の基礎控除があるため、この110万円以下の贈与額であれば課税対象にならないのです。
さらに、贈与額が110万円以下の場合は税務署への申告も不要です。

メリット
  • 贈与財産の総額が110万円以下なら贈与税の申告手続きが不要
デメリット
  • 定期贈与とみなされた場合には贈与税がかかる
適用条件
※ 概要のみ抜粋
  • 1月1日から12月31日までの1年間にもらった財産の合計額が110万円以下であること
注意点
  • 定期贈与とみなされないために、贈与ごとに贈与契約書を作成する
必要な手続き
  • 特になし

2-3. 「相続時精算課税制度」を利用する【2,500万円まで】

相続時精算課税とは、原則として60歳以上の父母または祖父母から、20歳以上の子または孫に対して財産を贈与する場合に選択することができる贈与税の課税方法です。
制度適用年以後に受け取った財産の合計金額から2,500万円の特別控除額を差し引くことができるため、2,500万円までの贈与であれば、贈与税はかかりません。
ただし、贈与者が亡くなった時点で発生する相続においては、過去に受けた贈与金額と相続時の相続金額を合わせた金額に対して相続税が課せられます。

メリット
  • 価値の上昇が見込める財産を生前贈与することで、相続税の負担軽減につながる
デメリット
  • 暦年贈与との併用はできない(どちらかを選択)
  • 不動産取得税や登録免許税など、贈与税以外の税金がかかる
適用条件
※ 概要のみ抜粋
  • 原則として60歳以上の父母または祖父母から、20歳以上の子または孫に対して財産を贈与する場合に選択可能
注意点
  • 相続時には相続財産に加算され、相続税の課税対象となる
  • 贈与された財産は、相続時ではなく贈与時の時価で評価される
必要な手続き
  • 贈与税の申告手続き(相続時精算課税選択届出書を提出)

2-4. 「配偶者控除の特例」を利用する【2,000万円まで】

夫婦間で居住するための不動産(もしくは居住用住宅の購入資金)を贈与する場合には、2,000万円までが非課税となる特例を利用することで、贈与税がかかりません。
配偶者控除の特例は、同じ配偶者同士間の贈与で1回限り利用することができる制度で、婚姻期間が20年以上あることが制度を利用するための条件となっています。

メリット
  • 暦年贈与と併用可能
  • 生前贈与加算(相続開始前3年以内の生前贈与)の対象外
デメリット
  • 不動産をもらった人が先に亡くなると意味がない(配偶者に無税で贈与したとしても、受け取った方が先に亡くなってしまうと、結局相続財産として自分の元に戻って来る)
  • 不動産取得税や登録免許税など、贈与税以外の税金がかかる
適用条件
※ 概要のみ抜粋
  • 婚姻期間が20年以上の夫婦間で、居住用不動産(またはその購入資金)の贈与をする場合
  • 同じ配偶者からの贈与は1回限り
注意点
  • 贈与後すぐの売却を予定している場合、特例が適用されない可能性がある
必要な手続き
  • 贈与税の申告手続き

2-5. 「住宅取得資金等の非課税特例」を利用する【最大1,500万円まで】

祖父母や父母から子や孫に対して住宅を取得するための資金を贈与する場合、住宅取得資金等の非課税特例を利用することで、最大1,500万円(令和2年4月1日以後に新築等の契約締結、消費税10%の場合)までが非課税となり、贈与税がかかりません。
ただし、住宅取得資金等の非課税特例には期限があり、さらに住宅取得をする取得する年や消費税率、住宅の種類によって非課税限度額が異なりますので、しっかりと理解したうえで進めることをおすすめします。

メリット
  • 暦年贈与、相続時精算課税制度と併用可能
  • 生前贈与加算(相続開始前3年以内の生前贈与)の対象外
デメリット
  • 一定の要件を満たしていなければならない
適用条件
※ 概要のみ抜粋
  • 適用期間:平成27年1月1日~令和3年12月31日
  • 祖父母・父母などの直系尊属から子・孫への住宅取得資金の贈与
注意点
  • 住宅取得に必要な金額以上の贈与や住居用以外の住宅取得資金を贈与した場合には、贈与税がかかる
必要な手続き
  • 贈与税の申告手続き

2-6. 「結婚、子育て資金の非課税特例」を利用する【1,000万円まで】

親から子に結婚資金や出産・子育てのための資金を一括贈与する場合、子ひとりに対して1,000万円までの贈与が非課税となる特例です。(そのうち、結婚資金の非課税限度額は300万円)
なお、子や孫に対して結婚・子育てにかかる費用の援助をする場合、そもそも生活費援助として社会通念上適当と認められる範囲であれば、贈与税の課税対象にはなりません。この特例を利用せず、その都度、援助を行う方法を取られる方も多く、制度を利用する際にはよく検討されることをおすすめします。
結婚・子育て資金一括贈与の非課税制度を利用する際の注意点については、下記記事もご覧ください。

メリット
  • 暦年贈与と併用可能
デメリット
  • 手続きが面倒
  • 非課税対象となる費用が細かく定められている
適用条件
※ 概要のみ抜粋
  • 適用期間:平成27年4月1日~令和3年3月31日
  • 祖父母・父母などの直系尊属から、20歳以上50歳未満の子・孫への結婚・子育て資金の贈与
注意点
  • そもそも生活費援助として社会通念上適当と認められる範囲であれば贈与税はかからないため、特例を利用するかどうかは検討が必要
必要な手続き
  • 「結婚・子育て資金口座」を金融機関に作り、口座開設を税務署に届け出る
  • 使用した分の領収書を金融機関に提出する

2-7. 「教育資金の非課税特例」を利用する【1,500万円まで】

祖父母や父母から子や孫に対して教育資金を一括贈与する場合、教育資金の非課税特例を利用することで、受贈者1人につき1,500万円までが非課税となります。
教育資金の一括贈与の特例には、将来必要とするであろう教育資金を1,500万円まで非課税で贈与することができるというメリットがある一方、金融機関で専用口座を開設し、都度領収書を提出するなど、手続きに手間がかかるなどというデメリットもあります。特例を利用する際は、メリット・デメリットをよく理解したうえで進めましょう。

メリット
  • 贈与するつもりの親族(子ども、孫)が、大学や大学院、医学部などに進学する予定で、この先も学費が多くかかる見込みがある場合に、自分が生きている間に事前に一括贈与できる
デメリット
  • 手続きが面倒
  • 30歳に到達する日までに使いきれなかった教育費には贈与税がかかる
適用条件
※ 概要のみ抜粋
  • 適用期間:平成25年4月1日~令和3年3月31日
  • 祖父母・父母などの直系尊属から30歳未満の子・孫への教育資金の一括贈与
注意点
  • 23歳に達した翌日以後に支払われる場合は、学校や教育訓練受講にかかる費用は対象となるが、学校外の習い事は対象外となる
必要な手続き
  • 「教育資金口座」を金融機関に作り、口座開設を税務署に届け出る
  • 使用した分の領収書を金融機関に提出する

2-8. 障害者への贈与【最大6,000万円まで】

障害者に対して生活費や治療費などに充てるために、一定の信託契約に基づいて資金を贈与する場合には、贈与税がかかりません。
特別障害者である特定障害者へは最大6,000万円まで、特別障害者以外の特定障害者へは、3,000万円までの贈与にかかる贈与税が非課税となります。

メリット
  • 暦年贈与と併用可能
  • 生前贈与加算(相続開始前3年以内の生前贈与)の対象外
デメリット
  • 贈与(信託)できる財産が限られる
  • 信託会社への手数料がかかる
注意点
  • 贈与財産の使い道が限られる(生活費や治療費など)
必要な手続き
  • 信託会社に財産を信託し、信託会社を通じて「障害者非課税信託申告書」を税務署に届け出る

控除枠、非課税枠に関する制度については、国税庁のWebサイトに掲載されています。ご自身のケースで活用できるものがないか、一度確認してみることを推奨します。

3. 資産を別のものに置きかえる方法

ここまで、贈与税の非課税控除や特例を利用することで、贈与税負担を抑える方法についてご説明してきましたが、他にも現金資産を不動産に置き換えることにより、相続や贈与時の課税対象となる資産評価額を引き下げるという方法があります。
不動産の相続税評価額は不動産相場の7割前後になることが多く、相続や贈与の際にメリットのある節税方法なのです。

弊社の不動産小口化商品「Vシェア」は、個人ではなかなか購入することが難しい都心の商業地にある優良オフィスビルを弊社が小口化し、1口100万円単位で5口(500万円)から不動産の小口購入ができるように設計した商品です。
都心プライムエリアの土地×オフィスビルは、市場価格と路線価の差が大きいため、不動産評価額が市場価格より低くなる傾向にあります。
また、一般的に土地や現物不動産の相続は、分割しにくいことから遺産分割の際のトラブルになるケースも多いと言われています。一方「Vシェア」であれば1口単位で分配することができるため、相続対策や贈与税の負担を軽減する方法としてご活用いただきやすいというメリットがあります。

60口購入し、家族に小口数をオーダーメイドして分ける場合 60口購入し、家族に小口数をオーダーメイドして分ける場合

保有財産が現金4,000万円の場合と「Vシェア」4,000万円分(100万円×40口)の場合で、具体的にどれくらいの贈与税に差が生じるのか、以下の設定でシミュレーションしてみましょう。

  • 子供3人、孫5人へ生前贈与する(全員20歳以上)
  • 財産4,000万円を1年間で贈与する

最初に現金のままでの生前贈与を行った場合を見てみましょう。
1人1年間で500万円ずつ生前贈与する場合、受贈者には控除を差し引いて48.5万円の贈与税が課されますので、子と孫8人を合計すると388万円もの贈与税となります。

続いて、Vシェアを活用して生前贈与を行った場合を見てみましょう。
1人1年間で5口500万円分のVシェアの不動産小口商品を贈与した場合、1口あたりの相続税評価額が20万円と評価されるものであれば、その評価額は100万円にまで引き下げられます。
つまりは、受贈者は1年間で100万円分の資産しか贈与を受けていないことになり、暦年贈与の控除額110万円以内に収まるため贈与税は発生しません。8人全員同様であるため、合計の贈与税はゼロ円となります。
このシミュレーション例においては、388万円もの納税額の負担を軽減できたことをお分かりいただけたかと思います。

生前贈与シミュレーション 1年間の贈与財産評価額 1年間の贈与税額
現金 4,000万円 1人あたり500万円
8人合計4,000万円
1人あたり48.5万円
8人合計388万円
Vシェア 4,000万円分(40口) 1人あたり100万円
8人合計800万円
1人あたり0円
8人合計0円
  • 相続税評価額が1口につき20万円となる物件の例でのシミュレーションとなります。

このように、子や孫への贈与において、Vシェアによる贈与財産評価の引き下げに大きなメリットがあります。Vシェアの不動産小口化商品は「不動産特定共同事業法」と呼ばれる法律に準拠しており、監督官庁からの許可を受けて事業を行っております。Vシェアを活用した贈与対策について、より詳細な事例をご覧になられたい方はお気軽に弊社までお問い合わせいただければと思います。

  • 本記事に記載された情報は、掲載日時点のものです。掲載されている情報は、予告なしに変更されることがありますので、あらかじめご了承ください。
  • 本記事では、記事のテーマに関する一般的な内容を記載しており、資産運用・投資・税制等について期待した効果が得られるかについては、各記事の分野の専門家にお問い合わせください。弊社では、何ら責任を負うものではありません。
  • 期待どおりの税務上の効果が得られない可能性があります。
  • 評価額は物件により異なります。
  • 税制改正、その他税務的取り扱いの変更により効果が変動する場合があります。
  • 相続税の圧縮効果を含めた税務の取り扱いについては、個別具体的な事情に応じて適用が異なる可能性がありますので、税理士等の専門家にご相談ください。

税務の取扱に関する監修

マックス総合税理士法人マックスソウゴウゼイリシホウジン

プロフィール
掲載記事

渋谷本社、自由が丘オフィスを拠点に、東京都心及び、城南地区の地主や資産家に対し、『民事信託も活用した相続・相続対策、不動産の売買や贈与時の節税』といった資産税コンサルティングを手がける。
毎週末、不動産に関する税務相談会も行っており、ただの税務理論だけでなく、不動産の現場にも精通する知識と経験を備えている。
マックス総合税理士法人http://www.max-gtax.com/

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